【本节典型例题】
1、【单选】某企业20×9年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年职工福利费为250万元，实际使用职工福利费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业20×9年所得税费用为( )万元。
A.80
B.75
C.70
D.82.5
答案：B
解析：(315-15)×25%=75，注意实际使用的职工福利费小于计税职工福利费，不进行纳税调整。
2、【单选】某企业20×9年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为( )万元。
A.13
B.15
C.18
D.23
答案：D
解析：营业利润=主营业务收入100-主营业务成本80-管理费用5-资产减值损失2+投资收益10=23万元。
3、【单选】下列各项，不影响工业企业营业利润的是( )。
A.计提的工会经费
B.发生的业务招待费
C.收到先征后返的增值税
D.处置投资取得的净收益
答案：C
解析：计提的工会经费、发生的业务招待费应计入管理费用;收到退回的所得税应计入营业外收入;处置投资取得的净收益应计入投资收益。
营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
4、【多选】下列各项中，影响企业营业利润的有( )。
A.处置无形资产净收益
B.出租包装物取得的收入
C.接受公益性捐赠利得
D.经营租出固定资产的折旧额
答案：BD
5、【多选】下列各项，影响当期利润表中利润总额的有( )
A.固定资产盘盈
B.确认所得税费用
C.对外捐赠固定资产
D.无形资产出售利得
答案：CD
解析：A通过“以前年度损益调整”核算。选项B不影响利润总额，但影响净利润。
6、【单选】下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是( )。
A.公益性捐赠支出
B.无形资产出售损失
C.固定资产盘亏损失
D.固定资产减值损失
答案：D
解析：固定资产减值损失计入“资产减值损失’账户
7、【单选】下列各项中，应计入营业外支出的有( )。
A.无形资产处置损失
B.存货自然灾害损失
C.固定资产清理损失
D.长期股权投资处置损失
答案：ABC
8、【多选】下列各项，应计入营业外收入的有( )
A.原材料盘盈
B.无法查明原因的现金溢余
C.转让长期投资取得的净收益
D.转让无形资产所有权取得的净收益
答案：BD
解析：原材料盘盈经过批准后应冲减管理费用，无法查明的现金溢余经批准后应计入营业外收入，转让长期投资取得的净收益应计入投资收益，转让无形资产所有权取得的净收益应计入营业外收入。
9、【判断】企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。( )
答案：错
解析：应该确认其他业务收入，结转其他业务成本。
10、【多选】下列会计科目，年末应无余额的有( )。
A.主营业务收入
B.营业外收入
C.本年利润
D.利润分配
答案：ABC
解析：主营业务收入、营业外收入属于损益类科目，期末应结转到“本年利润”科目中，年末应无余额。年度终了，应将“本年利润”科目的全部累计余额，转入“利润分配”科目，年度结账后，“本年利润”科目无余额。
11、【判断】企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。( )
答案：对
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