2018年初级会计师职称经济法基础重点：各类银行结算账户

生效日

单位银行结算账户，正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”、因“借款转存”开立的一般存款账户除外

【注意】限制付款，不限制收款

变更

更改名称→5个工作日内→提出变更申请

其他内容发生变更→5个工作日内→书面通知

撤销

法定情形：（1）开户单位驾鹤西游；（2）迁址+变更开户银行

【注意1】拥有多个银行结算账户的，最后撤销基本存款账户

【注意2】强制撤销的情形下，存款人应自银行发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户

开户资格

（1）“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支分队

（2）异地“常设”机构（非临时机构）

（3）单位设立的“独立”核算的附属机构

（4）非个人

一般户

使用范围

（1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付

（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

（3）没有数量限制

专用户

使用规定

（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务

（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金

预算单位零余额户

使用规定

（1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户

（2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务

（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金

临时户

证明文件

除“设立临时机构”和“注册验资”外，开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证

使用规定

（1）有效期最长不得超过2年

（2）可以支取现金但验资户在验资期间只收不付

【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金

罚则

经营性

100

非经营性

变更违规——1000

开立撤销违规及伪造变造开户登记证——1万至3万使用违规——5000到3万