2018年初级会计职称《经济法基础》预习题四

  四 、不定项选择题

  1、2014年2月18日,甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款,P银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  下列各项中,属于该支票付款人的是( )。

  A、甲公司

  B、乙公司

  C、丙公司

  D、P银行

  下列记载事项中,甲公司可以授权乙公司补记的是( )。

  A、出票日期

  B、收款人名称

  C、确定金额

  D、付款人名称

  关于丙公司行使票据权利的行为,下列表述正确的是( )。

  A、丙公司有权向乙公司行使追索权

  B、丙公司有权向P银行行使追索权

  C、P银行有权拒绝付款

  D、丙公司有权向甲公司行使追索权

  丙公司向甲公司行使追索权的期限为( )。

  A、2014年2月18日起3个月

  B、2014年2月18日起6个月

  C、2015年3月3日起3个月

  D、2015年3月3日起6个月

  2、甲企业为境内居民企业,2016年发生如下生产经营业务:

  (1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。

  (2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。

  (3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。

  (4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。

  (5)已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元,职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。

  要求:根据以上资料,回答下列问题。

  该企业当年准予扣除的管理费用为( )万元。

  A、30

  B、25

  C、26

  D、5

  该企业当年准予扣除的销售费用为( )万元。

  A、50

  B、150

  C、70

  D、25

  该企业当年准予扣除的财务费用为( )万元。

  A、6

  B、12

  C、18

  D、20

  下列关于该企业当年三项经费的税务处理,正确的是( )。

  A、职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元

  B、职工教育经费应调增应纳税所得额6万元

  C、工会经费无需做纳税调整

  D、准予扣除的三项经费合计为13.6万元

  3、甲企业为居民企业,2016年度有关经济业务如下:

  (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。

  (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。

  (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。

  (4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。

  (5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。

  要求:

  根据上述资料,分析回答下列小题。

  甲企业下列收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额的是( )。

  A、国债利息收入为5万元

  B、产品销售收入800万元

  C、销售边角料收入40万元

  D、以产品抵偿债务60万元

  甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是( )。

  A、工资、薪金总额100万元

  B、职工教育经费1.5万元

  C、职工福利费15万元

  D、工会经费1万元

  甲企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是( )。

  A、税收滞纳金4万元

  B、银行罚息6万元

  C、合同违约金5万元

  D、人民法院诉讼费3万元

  甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的是( )万元。

  A、10-1.7-6=2.3

  B、10-6=4

  C、10+1.7=11.7

  D、10+1.7-6=5.7

  参考答案:

  一 、单项选择题

  1、正确答案: A

  答案解析

  选项A:属于地方政府规章。

  2、正确答案: B

  答案解析

  (1)选项B:属于征税行为,适用复议前置;(2)选项ACD:不属于征税行为,或议或诉,纳税人可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

  3、正确答案: D

  答案解析

  行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人(不包括行政复议机关)。

  4、正确答案: B

  答案解析

  单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

  5、正确答案: D

  答案解析

  (1)选项AC:实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理;(2)选项BD:银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,银行按照实际结算金额办理结算,其多余金额由出票银行退交申请人。

  6、正确答案: C

  答案解析

  只有远期票据需要提示承兑,银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”,无须提示承兑。

  7、正确答案: D

  答案解析

  单位或者个人签发空头支票,不以骗取财物为目的的,持票人有权要求出票人赔偿“支票金额”(200000元)“2%”的赔偿金。

  8、正确答案: C

  答案解析

  (1)选项A:赵某未满16周岁,丙超市不属于文艺、体育、特种工艺单位,不得招用未满16周岁的未成年人;(2)选项B:“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位,不得拒绝录用女性;(3)选项C:该分公司已依法取得营业执照,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;(4)选项D:用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

  9、正确答案: A

  答案解析

  选项BCD:都不属于视同销售的范围。

  10、正确答案: C

  答案解析

  选项ABD:征收增值税,不征收消费税;选项C:既征收增值税,又征收消费税。

  11、正确答案: B

  答案解析

  选项A:除飞机、火车、轮船以外的交通工具,折旧年限为4年;选项C:与生产相关的器具、工具、家具等,折旧年限为5年;选项D:房屋、建筑物,折旧年限为20年。

  12、正确答案: C

  答案解析

  选项AB:玉米浆不属于初级农产品,按照17%纳税,淀粉不属于农产品的范围,按照17%纳税;选项D:食用盐按照13%纳税,工业用盐按照17%纳税。

  13、正确答案: D

  答案解析

  选项ABC:为免税项目,免征增值税;选项D:由残疾人的“组织”直接进口供残疾人专用的物品是免税的。

  14、正确答案: C

  答案解析

  个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=25000×(1-20%)×30%=6000(元)<实际捐赠支出7000元,所以准予扣除捐赠支出6000元,张某取得审稿收入应缴纳的个人所得税=[25000×(1-20%)-6000]×20%=2800(元)。

  15、正确答案: A

  答案解析

  选项BCD:减半征收企业所得税。

  16、正确答案: C

  答案解析

  选项A:销售货物所得,所得来源地为交易活动发生地;选项B:转让不动产所在地,所得来源地为不动产所在地;选项D:利息所得,所得来源地为负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

  17、正确答案: D

  答案解析

  违反国家相关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,不得在企业所得税税前扣除。

  18、正确答案: B

  答案解析

  同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。

  19、正确答案: B

  答案解析

  支付给境外采购代理人的佣金不得计入关税完税价格。

  20、正确答案: A

  答案解析

  本题考核城镇土地使用税的计算及其税收优惠。对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地,均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=4000×1.2=4800(元)。

  21、正确答案: C

  答案解析

  已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67(元)。

  22、正确答案: D

  答案解析

  选项A:合作建房自用的房地产,暂免征收土地增值税;选项B:用于出租的房地产,没发生房屋产权转移,不属于土地增值税的征税范围;选项C:房产抵押期间房屋产权没有变更,不属于土地增值税的征税范围。

  23、正确答案: B

  答案解析

  关税完税价格=17+3=20(万元),应纳进口关税=20×20%=4(万元);

  应纳进口环节消费税=(20+4)÷(1-25%)×25%=8(万元)

  应纳进口环节增值税=(20+4+8)×17%=5.44(万元)

  海关对进口产品代征的增值税和消费税,不征收城建税和教育费附加。

  24、正确答案: D

  答案解析

  对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的,向其共同上一级行政机关申请行政复议。

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