2、【资料二】
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用))
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
含税级距 | |||
1 | 不超过1500元的 | 3 | 0 |
2 | 超过1500元至4500元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超过4500元至9000元的部分 | 20 | 555 |
…… | …… | …… | …… |
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1> 、张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A、(3800-3500)×3%=9元
B、[(3800+600)-3500]×3%=27元
C、[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D、[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
<2> 、张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是( )。
A、银行存款利息收入800元
B、股票买卖所得2000元
C、授课收入3000元
D、稿费收入820元
【正确答案】 AB
【答案解析】
张某2012年取得的银行存款利息收入是免税的，因此选项A当选;个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税，因此选项B当选。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
<3> 、下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是( )。
A、契税
B、印花税
C、营业税
D、个人所得税
【正确答案】 BCD
【答案解析】
张某出售商品房缴纳的税种包括印花税(产权转移书据)、营业税(销售不动产)、个人所得税(财产转让所得)。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
<4> 、张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。
A、生产经营所得
B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
【正确答案】 C
【答案解析】
劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务，因此软件设计属于“劳务报酬所得”。
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