1、
【正确答案】 D
【答案解析】 超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工资收入=57500÷9=6388.89(元)。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655.001(元)。
【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2013年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业自建自用的基础设施项目，企业自建自用的基础设施项目，不享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。
【该题针对“企业所得税税收优惠—减、免税所得”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
【该题针对“企业所得税纳税人—居民企业”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
【该题针对“企业收入总额的确定—销售货物收入”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 A
【答案解析】 企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项B、C、D均不属于此范围。
【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得的特殊规定”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。
【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。
【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 A
【答案解析】 工资、薪金所得个税的计算适用3%-45%的超额累进税率。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 D
【答案解析】 居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准，无法判定;选项B属于非居民纳税人;选项C属于非居民纳税人。
【该题针对“个人所得税的居民纳税人”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 个人进行公益、救济性质的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=(8500-3500)×30%=1500(元);小于实际捐赠额2000元，所以税前可以扣除的捐赠额为1500元。则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额=8500-3500-1500=3500(元)。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 C
【答案解析】 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 A
【答案解析】 (1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)两次合计2240+1120=3360(元)。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 D
【答案解析】 偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额=5000×20%=1000(元)。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
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